英國會計師執(zhí)業(yè)監(jiān)督委員會（POBA）是一個專門負(fù)責(zé)監(jiān)督英國上市公司延聘的審計師是否遵循法規(guī)要求的機構(gòu)，本月20日該委員會公布了一項審計報告，列出了對英國四大會計師事務(wù)所的審計結(jié)果。
對此，POBA的主管Paul George說，實際的審計結(jié)果是保密的。本次公布的審計報告雖未提及具體的事務(wù)所名稱，但眾所周知報告主要是針對四大：德勤（Deloitte & Touche LLP）、安永（Ernst & Young）、畢馬威（KPMG）和普華永道（PricewaterhouseCoopers）。
從2004年6月至2005年3月底，以上四大事務(wù)所都接受了POBA審計檢查小組的審核。
在重點提出的需要盡快改進的“屢發(fā)性事件”中，POBA發(fā)現(xiàn)了許多案例，一些公司雇用了頂級的會計師事務(wù)所助其識別公司的文檔記錄符合法規(guī)遵從的程度，但事實卻是這些事務(wù)所的審計師也不知道他們從何做起。
這份報告還說有會計師事務(wù)所失職的例子，他們對相關(guān)法律法規(guī)，影響客戶業(yè)務(wù)的法規(guī)政策認(rèn)識不足，以至于最終沒有發(fā)現(xiàn)潛在的或是已違背法規(guī)遵從的現(xiàn)象。再者，這些會計師事務(wù)所沒有恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)察他們的法規(guī)遵從審計業(yè)務(wù)，以保證其工作流程的合法。事實卻是，分配了任務(wù)后就放任自流。
其中有些問題是與事務(wù)所用的法規(guī)遵從審計技術(shù)直接相關(guān)的。舉例來說，“審計規(guī)劃軟件只是對于一個審計項目的整個規(guī)劃過程要求有一個結(jié)束標(biāo)志，但對每一個規(guī)劃好的審計流程并沒有如此要求。”這樣會導(dǎo)致日期混亂等問題。POBA發(fā)現(xiàn)有這樣的情況，在某個已存檔的審計資料中出現(xiàn)了一個記錄信息，上面的日期竟比整個審計項目結(jié)束日期還要晚。
還有著在電子審計系統(tǒng)中出現(xiàn)錯誤信息這樣的問題?！坝幸粋€事務(wù)所由于使用電子審計流程數(shù)據(jù)庫而導(dǎo)致在審計項目中包含了這樣的規(guī)劃程序，它并未經(jīng)過充分的修正，其可行性也沒有經(jīng)過慎重的考慮?！?/P>
以下是該報告對事務(wù)所法規(guī)遵從服務(wù)的總體可信度評估：
經(jīng)審計檢查小組（AIU）核察，在這幾個事務(wù)所的總體政策、流程及系統(tǒng)質(zhì)量監(jiān)控運營方面還沒有發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性的不足。審計檢查小組指出，如果能夠加以恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用，這些流程及系統(tǒng) 應(yīng)該能為事務(wù)所發(fā)布恰當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh而給予合理的保障。
對于此次審計報告，目前德勤和安永兩家事務(wù)所都對這則報告未有任何回應(yīng)。
在美國，也有著類似的審計調(diào)查機構(gòu)，典型的就是上市公司會計師審查委員會，但該組織目前尚未公布任何審查結(jié)果。
